Tamamlayıcı Emeklilik Sistemi (TES) Nedir? 2026’da Başlayacak Zorunlu Kesinti, Devlet Desteği ve Tüm Detaylar

2026 Yılı Cumhurbaşkanlığı Yıllık Programı ile duyurulan Tamamlayıcı Emeklilik Sistemi (TES) geliyor. Çalışanlardan %3 zorunlu kesinti yapılacak, işveren katkısı %1, devlet desteği %30 olacak. TES nedir, kimleri kapsıyor, ne zaman başlıyor? İşte tüm detaylar…

TES Nedir?
2026 Cumhurbaşkanlığı Yıllık Programında TES
Sistemin Temel Unsurları
Çalışan, İşveren ve Devlet Katkısı Oranları
Ne Zaman Başlayacak?
TES ile BES Arasındaki Farklar
TES’te Emeklilik ve Birikim Yönetimi
Yargı ve Mevzuat Boyutu
Sıkça Sorulan Sorular (SSS)
Sonuç: Türkiye’de Emeklilik Sisteminde Yeni Dönem

Tamamlayıcı Emeklilik Sistemi (TES) 2026 – Maaşınızdan %3 Kesilecek!

1. Giriş

Tamamlayıcı Emeklilik Sistemi (TES), çalışanların aktif çalışma dönemlerinde birikim yaparak ikinci bir emeklilik geliri elde etmesini amaçlayan yeni bir modeldir.
Sistem, mevcut Bireysel Emeklilik Sistemi (BES)’ni tamamlayıcı nitelikte olacak, ancak katılım zorunlu tutulacaktır.Amaç; çalışanların emeklilik döneminde sadece SGK’ya değil, özel fonlarla desteklenen ikinci bir gelir kaynağına sahip olmalarını sağlamaktır.

2026’nın ikinci çeyreği itibarıyla Türkiye’de Tamamlayıcı Emeklilik Sistemi (TES) zorunlu olarak uygulanmaya başlanacak. TES, çalışanların maaşlarından aylık %3 kesinti yapılarak birikim oluşturulmasını sağlayacak ve devlet desteğiyle emeklilikte ek gelir elde etmeyi amaçlıyor.

Bu yazıda TES’in detaylarını, kimlerin kazanacağını ve kimlerin kaybedeceğini, avantajlarını ve şartlarını ele alacağız.

2. Tamamlayıcı Emeklilik Sistemi (TES) Nedir?

TES, mevcut Bireysel Emeklilik Sistemi (BES) ve SGK emeklilik haklarından bağımsız olarak çalışanlara ek bir emeklilik birikimi sağlayan sistemdir.

TES’in temel özellikleri:

Maaşlardan %3 kesinti
İşverenden %1 katkı
Devletten %30 destek
SGK’dan bağımsız birikim
En az 10 yıl sistemde kalma şartı
Kadınlar 58, erkekler 60 yaşında emeklilik
Ek emekli maaşı imkânı
Doğum, askerlik, evlilik gibi özel durumlarda kısmi para çekme hakkı

3. TES Kimler İçin Zorunlu?

TES, tüm çalışanları kapsayacak şekilde zorunlu olacak. Çalışanlar sistemde kalmak zorunda ve en az 10 yıl birikim yapmaları şart.

Kimler kazanacak?

Sistemden uzun süreli faydalanan çalışanlar
Devlet destekli katkı ile birikimlerini artıranlar
Ek emekli maaşı elde edecekler

Kimler kaybedecek?

Sistemde kısa süre kalanlar, kesintilerden fayda sağlayamayabilir
Maaş kesintisi nedeniyle mevcut geliri düşenler

4. TES’in Avantajları

Ek gelir imkânı: SGK emekliliğine ek olarak ek emekli maaşı alabilirsiniz.
Devlet katkısı: Yatırılan paranın %30’u devlet tarafından desteklenir.
Esnek birikim kullanımı: Doğum, askerlik, evlilik gibi durumlarda kısmi para çekme hakkı.
İşveren desteği: Maaş dışında işverenden %1 katkı alınır.

5. TES’in Dezavantajları

Maaşlardan %3 kesinti, kısa vadede gelirinizi azaltır.
Sistemden erken çıkarsanız devlet katkısı ve kazançlar sınırlı olur.
10 yıl şartı ile uzun süre sistemde kalmanız gerekir.

6. TES ve Bireysel Emeklilik Sistemi (BES) Farkı

TES, BES’ten farklı olarak zorunlu ve devlet destekli bir sistemdir. SGK’dan bağımsız çalışır ve sistemde kalınan süre ve katkı miktarına göre ek emekli maaşı sağlar.

🔹 2026 Cumhurbaşkanlığı Yıllık Programında TES

30 Ekim 2025 tarihli ve 33062 sayılı Resmî Gazete (Mükerrer)’de yayımlanan
📄 2026 Yılı Cumhurbaşkanlığı Yıllık Programı
karar numarası 10525 ile yürürlüğe girmiştir.

Programda TES, şu şekilde tanımlanmıştır:

“Çalışanların gelirlerinden belirli oranlarda kesinti yapılarak, işveren ve devlet katkılarıyla desteklenen tamamlayıcı emeklilik sisteminin kurulması ve kademeli olarak uygulamaya alınması öngörülmektedir.”

🔹 Sistemin Temel Unsurları

TES’in ana unsurları programda açıkça belirlenmiştir:

Kesinti oranı: Çalışanın brüt maaşından %3 zorunlu kesinti
İşveren katkısı: Brüt ücretin %1’i oranında katkı
Devlet desteği: Katkı payına %30 oranında destek
Bağımsız yapı: SGK’dan tamamen bağımsız, ayrı bir fon sistemi
Yatırım araçları: Fonlar, emeklilik yatırım fonlarında değerlendirilecek
Emeklilik hakkı: Belirli süre sistemde kalanlar, birikimlerini emeklilik döneminde toplu veya maaş şeklinde alabilecek

🔹 Katkı Oranları

Katılımcı Katkı Oranı Açıklama Çalışan %3 (zorunlu) Brüt maaştan otomatik kesinti İşveren %1 Çalışan katkısına ek ödeme Devlet %30 Yatırılan katkı payı üzerinden destek

Bu oranlar kademeli olarak artırılabilecek ve düşük gelirli çalışanlar için devlet sübvansiyonu da planlanmaktadır.

🔹 Başlangıç Tarihi

Programda, 2026 yılından itibaren kademeli geçiş öngörülmektedir.
İlk etapta kamu çalışanları ve büyük ölçekli özel sektör firmaları sisteme dâhil edilecek, sonrasında kapsam genişletilecektir.

🔹 TES ile BES Arasındaki Farklar

Kriter | BES | TES

Katılım Gönüllü Zorunlu

İşveren Katkısı | Yok | Var (%1)

Devlet Katkısı | %30 | %30

Çıkış Hakkı | Serbest | Belirli süreyle sınırlı

Amaç | Bireysel tasarruf| Emekliliği destekleyici ikinci sistem

Böylece, TES, mevcut BES sistemini ortadan kaldırmıyor, tamamlayıcı bir model olarak çalışanların uzun vadeli tasarruflarını artırmayı hedefliyor.

🔹 TES’te Emeklilik ve Birikim Yönetimi

Birikimler, emeklilik yatırım fonlarında değerlendirilecek ve katılımcılara fon seçme hakkı tanınacak.
Fon yönetimi, Emeklilik Gözetim Merkezi (EGM) ve SPK denetiminde yürütülecek.

Katılımcı, sistemde belirli bir süre kaldıktan sonra:

Toplu para çekimi,
Aylık emeklilik ödemesi,
Kısmi çekim (evlilik, konut alımı, sağlık harcaması gibi)
haklarından birini seçebilecek.

🔹 Yargı ve Mevzuat Boyutu

Zorunlu katılım ve kesinti oranları, Anayasa’nın mülkiyet hakkı ve çalışma özgürlüğü ilkeleriyle ilişkilendirilebilir.
Bu nedenle, uygulama döneminde:

Anayasa Mahkemesi’ne bireysel başvurular,
İş mahkemelerinde kesinti itirazları,
gibi davaların görülmesi beklenmektedir.

Benzer örnek, 2017 yılında yürürlüğe giren Otomatik Katılımlı BES’te yaşanmış, sistem kısa süreli itirazlara rağmen kalıcı hâle gelmiştir.

🔹 Sıkça Sorulan Sorular (SSS)

1. TES’e katılım zorunlu mu?
Evet, tüm çalışanlar için otomatik ve zorunlu katılım esas olacak. Ancak belirli istisnalar (öğrenci, stajyer vb.) düzenlenebilir.

2. Sisteme dâhil olmak istemeyen çıkabilir mi?
Programda bu konuda henüz açık bir hüküm bulunmamakla birlikte, belirli süre sonra çıkış hakkı tanınması bekleniyor.

3. Mevcut BES hesabı olanlar TES’e geçecek mi?
Hayır, BES devam edecek. TES ayrı bir fon yapısı üzerinden işleyecek.

4. Devlet katkısı nasıl hesaplanacak?
Yatırılan toplam katkı payının %30’u oranında devlet desteği uygulanacak.

5. TES hangi kurum tarafından yürütülecek?
Hazine ve Maliye Bakanlığı koordinasyonunda, Emeklilik Gözetim Merkezi (EGM) tarafından denetlenecek.

🔹 Sonuç: Türkiye’de Emeklilik Sisteminde Yeni Dönem

2026 itibarıyla hayata geçirilecek Tamamlayıcı Emeklilik Sistemi, Türkiye’de emeklilik reformunun ikinci aşaması olarak değerlendiriliyor.
Bu sistemle, hem çalışanların tasarruf oranı artacak hem de sermaye piyasalarına uzun vadeli kaynak sağlanacak.

Ancak zorunlu katılım boyutu ve fon yönetiminde şeffaflık konuları, sistemin başarısını doğrudan etkileyecek kritik unsurlar arasında yer alıyor.

📘 Kaynak:

🔗 İlgili içerikler:

🖋️ Bu içerik sanalhukuk.org tarafından hazırlanmıştır.
Hukuki içeriklerde kaynak gösterilmeden alıntı yapılamaz.